摘要：随着社会经济快速发展，我国农业的基础作用日益突出，为了保障我国农业经济健康稳定发展，不断出台一系列惠农政策。为了推动社会主义新农村建设，促进农业经济稳定发展，应结合我国农业经济发展的实际状况加大“三农”投入力度，不断建立健全农业经济管理机制，完善农业补贴制度，强化对农业经济的支持保护。为此，政府应引导各金融机构到农村基层开拓业务，完善政策性农业保险经营机制和发展模式，加强对农业保险经营的审计管理，提高农业抗灾防风险的能力。本文笔者将对现行农业保险审计基本情况和常见问题进行分析，并提出几点改进农业保险工作的建议，以供参考。
关键词：农业保险；审计；基本情况；问题；改进建议
我国地大物博，每个地区都有自己的农业经济发展模式，每个地区的农业企业经营管理特征也都有所不同，在农业种植和经营期间可能会受到天气自然灾害，地质灾害，蝗虫灾害等一系列种植风险，为了保证农业种植和农业经济健康稳定发展，具有一定的防范风险的能力，农业保险对于中小型企业具有一定的保障作用。为了保障农业保险正常稳定发挥其功能和作用，必须加强对农业保险的审计和监督工作，对在农业保险审计工作中常见的问题进行深刻分析，制定一系列整改措施，提高农民对农业保险的认可率，保障农民基本权益。
一、农业保险审计基本情况
现阶段我国农业保险审计的主要工作内容是针对种植产品的保险品种和保险公司投保过程的合规性和安全性，理赔勘测的科学性，理赔支付相关内容进行调查和审计。通过对保险公司工作人员的工作行为和保险公司相关台账上的数据对相关农业保险中农业产品种植面积和数据计算系统以及直补面积进行充分的分析和对比，从而确定农业种植产品的农业保险实际应用情况，确定农业种植产品承保面积，保费收入，理赔支付金额，投保农户收益情况，加强对我国各个省市地区农业保险相关数据进行充分的统计和分析，提高农业保险的审计水平和工作效率，从而不断优化我国农业保险相关政策。在开展审计工作的过程中，应重点审计理赔款发放、账外列支、随意定损等问题。并遵循审计立项、审计准备、审计实施、审计结束四个步骤的审计程序。
二、农业保险审计中常见的问题
（一）钻法律漏洞，虚假骗保
在现行农业保险政策制度之下，目前我国农业保险绝大部分是由各级财政部门承担的，当地农护只占其中缴费金额中20%左右的比例，保险公司工作人员与村委会干部相关协保人员到农村地区收保费时经常会出现保险公司工作人员与协保人员钻法律漏洞，虚假骗保的现象，由保险公司工作人员设计缴费地区和面积和缴费数额让农户进行缴费，将其中一部分费用作为农户需要缴费的资金，剩下的费用自己扣留，与村干部协保工作人员进行分析分账，满足自己的一己私欲。
审计思路：冒充当地农户，或通过接受当地群众举报等方式对保险公司和村委会以及村委会财务部门的农村保险投保原始财务数据和信息进行检查和比对，追求事实真相。
（二）协保人与保险员暗箱勾结，谋取回扣
由于我国农业保险涉及的保险品类多，根据农户种植植被的品类有不同的保险品种，且涉及的数额较大，尤其是政策性农业保险，对于农作物的季节性要求较高，不同季节有不同的保险金额，为了提高保险总额，提高保险公司经济效益，保障我国农业经济健康稳定发展，农业保险公司对农业保险各个项目给予很大的补偿力度，鼓励更多的农业保险工作人员投入到农业保险建设中，承诺只要农村投保面积达到一定的规模都可以给予高额回扣，在这样经济利益的诱惑下，保险员与农村协保人暗箱勾结，在私下为保险员提供本村农户相关信息，身份证号、种植面积、种植植被种类等信息，但保险人获得回扣时，与协保员一起共分提成。
审计思路：审计人员可以根据理赔款的实际应用流向、受灾地区农户是否得到应有的理赔款的方向进行勘查，找出理赔金额公示和流动明细，追求事实真相。
（三）在审计过程中，缺乏对理赔金额的审计
由于目前我国农业经济采取家庭联产承包责任制，在农业保险投保的过程中，存在投保户分散，投保面积大小不同等一系列问题。根据农业种植物的产量不同，投保户对于保险公司的理赔金额重视程度不同，如果受灾程度较轻，包括保险公司对于受灾情况只能每亩按几元钱的价格给予补偿，那么投保户对于理赔款的重视程度并不高，这时就会出现部分村干部利用手中具有所有农户农村资料生产相关信息申请农业保险理赔款，当农业保险理赔款统一下拨之后，暗中将理赔款截留，存入自己的小金库中。严重影响农户经济利益，不利于农业保险发挥自己实际效用，不利于促进农业保险在农村地区顺利稳定开展。此外，对玉米和小麦的审计也缺乏一定的方法。
审计思路：审计工作人员应及時对上报农业保险理赔单进行检查和核对检查，检查申请理赔人员的姓名签字，与投保户打电话确认沟通培训数额，再于村委会财务支出明细进行核对，确保理赔款的真实有效性。此外，也应强化对理赔金额的审计，真正做到理赔的精准性。再者，在对于玉米和小麦的审计过程中，由于玉米、小麦的定量是以容重进行定量的，也可以对粮堆体积和粮食从仓容通过容量进行推算，并以此对粮食的质量进行估算。
（四）受灾勘查具有强烈的随意性，定损失真
在农业保险运行期间，对于农户农业产品资料申请理赔的要求是必须在规定时间内提供受损相关信息包括地区、理赔户姓名、身份证信息、农业产品资料种类、以及受灾面积等信息和相关图片。拨打保险单位电话之后填写相应的保险理赔申请单，有专门负责理赔的工作人员和村委会干部受理相关理赔工作。但是我们发现在实际工作中，经常出现申请理赔农户农业生产资料相关信息不充分，不同农户之间农业生产资料受损照片相雷同，农业保险理赔工作人员没有及时到现场进行勘察。使得受灾地区受灾信息勘查具有强烈的随意性，在对农业产品的农业保险确定损失金额时，数据容易存在失真的现象。
审计思路：在对受灾地区进行定损理赔工作开展过程中应简化工作手续，分别对不同农村地区的农业保险理赔方式进行暗中走访，确定不同面积和不同之间的理赔金额的关系，实地走访现场，对农户进行访问，详细了解情况。
（五）保额设置不合理，农村投保积极性较低
我国每年都会根据当年气候等多种原因对农业保险的保额重新进行设定，但是近年来由于自然灾害频发，不同地区农作物的理赔金额出现对应下调的状况，保额设置不合理，使得农村投保户对于农业保险的投保积极性较低。因为农业保险履行的过程中不仅是政府负责部分投保资金，农业农户也付出了相应的资金，但是农户付出与回报不成正比，单纯付出加大了农户对农作物的经济投入成本，使得农户对于农业保险投保的积极性就。
审计思路：充分对比每一年农作物的理赔金额，詳细观察理赔金额数据的走势，发现农业保险实施中是否存在问题。
三、改进农业保险工作的建议
（一）加大对农业保险工作的宣传力度，让更多的农民更加深入的了解农业保险相关政策
为了促进农业保险，在农村经济发展中积极发挥自己的效用，首先应加大对农业保险相关工作的宣传力度，对农业保险政策和补贴公告等信息方式通过报纸、电视、村里大喇叭等多种宣传渠道进行推广。鼓励更多的农民加强对农业保险相关政策和补贴公告的信息的了解，让农民更加深入的理解农业保险对农业经济体制发展的积极作用，让农户切实看到农业保险政策的现实利益和长远利益。
（二）调整现行农业保险相关政策，加强政府投保，取消农户承担的保费
为了鼓励更多的农户参与到农业保险中，提高农户投保的积极性，切实保障农户经济效益，应及时调整现行农业保险相关政策，增加政府负担的投保资金减少或取消农户承担的保费。很多地区农户更看重现实效益，在农业保险履行的过程中，农户对于理赔金额较少的轻微受灾情况保险理赔的重视程度不高，让农户无法充分感受到农业保险为其带来的经济保障。对于农业保险的认可度较低，为了切实改变这种状况应及时对农业保险相关政策加以调整。
（三）完善基层服务体系，提高协保人职业道德素养和保险投保、理赔综合能力
为了确保农业保险相关工作顺利开展，除了加强农户对于农业保险相关工作内容和理赔方案和农业保险相关政策的了解之外，还应加强对基层服务体系的完善，优化保险公司基层农业保险业务人员和农村村干部协保工作人员团队，加大培训力度，提高协保人员职业道德素养和投保险投保理赔综合能力。提高农村经办机构工作经费和协保员补贴标准，提高协保员工作的积极性，完善投保基础服务。
（四）建立健全农业保险监督服务体系，加强监管力度
为了确保农业保险真正惠及千家万户，促进农业经济发展，必须结合农业保险在当地实际运行情况，建立健全农业保险监督服务体系，对农业保险内容和保险理赔方案，农业保险基层业务人员的工作内容和工作流程进行有效监督。确保所有参与投保的农户，当农作物真正受到不同程度的灾害影响时，能够切实结合受灾面积和受灾损失等实际情况，获得相应的理赔，确保理赔到户，保证农户的经济利益。设立专门的农业保险监督部门，对农业保险进行监督和审计工作，设立信访投诉举报渠道对所有理赔数据和理赔方案进行公开明示，确定严格的奖惩制度，尤其是惩罚制度，对暗箱操作和私自牟取利益的行为进行处罚，确保农业保险健康稳定的运行保障农业保险所有数据的真实可靠性。
四、总结
综上所述，通过对现行农业保险审计基本情况和常见问题进行分析，为了保证农业种植和农业经济健康稳定发展，具有一定的防范风险的能力，保障农业保险正常稳定发挥其功能和作用，加大对农业保险工作的宣传力度，让更多的农民更加深入的了解农业保险相关政策；完善基层服务体系，提高协保人职业道德素养和保险投保、理赔综合能力；建立健全农业保险监督服务体系，加强监管力度；结合当地实际情况科学合理设置农业保险的保额，提高农民投保积极性。通过以上方式提高农业保险的服务能力，保障农民的基本利益，从而推动行业健康稳定发展。