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[财务管理]慈溪市光华实业有限公司内部控制探讨
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摘要
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，作为加强企业内部管理的重要手段和方法，越来越受到社会各方面的关注和重视。通过以慈溪市光华实业有限公司的内部控为实证研究对象，先概述内部控制理论，再运用现代内部控制理论，对公司原有的内部控制体系进行剖析，找出其中存在的问题，针对问题分析形成原因，并从公司内部控制环境、风险管理、会计控制活动等方面进一步提出了完善内部控制环境，加强风险管理及建立良好的会计控制活动等改进建议。以此来全面提升公司管理水平，培育公司核心竞争力，从而在市场竞争中立于不败之地。最后，对企业在新经济条件下面临的挑战，列示了建立新型的资金供给制度，建立新型的成本、费用控制制度及建立新型的投资控制制度等几个防范意见，作为公司发展壮大的参考。
此项研究目的在于：通过研究和分析光华实业内部控制中存在的问题，应用内部控制理论，提出完善该企业内部控制的具体措施，对企业完善内部控制具有借鉴意义。

【关键词】 内部控制；环境控制；风险评估；监督

目录
摘要 I
Abstract II
目录 I
1 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究目的及意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
1.4 研究内容及方法 3
1.4.1 研究内容 3
1.4.2 研究方法 4
2 企业内部控制理论概述 5
2.1 内部控制的含义 5
2.2 内部控制的历史沿革 5
2.2.1 西方内部控制理论的历史演进 5
2.2.2 我国内部控制理论的历史演进 6
2.3 内部控制的内容 7
3 光华实业内部控制存在的问题及成因分析 9
3.1 内部控制环境发展滞后 9
3.1.1 对内部控制认识片面 9
3.1.2 管理人员素质偏低 10
3.1.3 员工素质及职业道德水平参差不齐 10
3.2 风险意识淡薄 10
3.3 内部会计控制不规范 11
3.3.1 采购活动会计控制不规范 11
3.3.2 生产活动会计控制不规范 12
3.3.3 销活动会计控制不规范 13
3.4 内部监控活动不健全 14
4 完善光华实业内部控制的对策 16
4.1 完善内部控制环境 16
4.1.1 增强内部控制意识 16
4.1.2 提高财会业务技能和内控知识水平 16
4.1.3 加强员工道德修养和内控教育 17
4.2 强化风险意识 17
4.3 建立良好的会计控制活动 18
4.3.1 采购活动会计控制 18
4.3.2 生产活动会计控制 20
4.3.3 销活动会计控制 22
4.4 加强内部监督 24
5 构建适应新经济特色的内部控制 26
5.1 建立新型的资金供给制度 26
5.2 建立新型的成本费用控制制度 26
5.3 建立新型的投资控制制度 26
5.4 建立新型的内控组织结构 27
结 论 28
参考文献 29
致 谢 30

21951字